Сдаем отчетность по НДФЛ

07 марта 2019 года

Справки 2-НДФЛ для налоговой составьте по новой форме. В 6-НДФЛ проверьте, правильно ли отражаются декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные и отпускные пособия. Крайний срок сдачи отчетности - 1 апреля 2019 года.

Новая форма справки 2-НДФЛ

Теперь представлять в инспекцию и выдавать работникам надо разные формы справки. 2-НДФЛ для налоговой стала напоминать декларацию.

Декабрьские выплаты в 6-НДФЛ

Зарплата и премия за декабрь

Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

Строка

Учитывать ли зарплату и премию за декабрь

выплата в декабре

выплата в январе

020 "Сумма начисленного дохода"

Да

Да

040 "Сумма исчисленного налога"

Да

Да

070 "Сумма удержанного налога"

Да

Нет

080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом"

Нет

Нет

 

В разделе 2 сложности обычно возникают со строками 100 - 120. Разобраться поможет наша таблица.

Дата выплаты

Строка 100

Строка 110

Строка 120

24 декабря

31.12.2018

24.12.2018

25.12.2018

25 декабря

31.12.2018

25.12.2018

26.12.2018

26 декабря

31.12.2018

26.12.2018

27.12.2018

27 декабря

31.12.2018

27.12.2018

28.12.2018

28 декабря

31.12.2018

28.12.2018

29.12.2018

29 декабря

В разделе 2 расчета за 2018 год отражать выплату не нужно

9 января и позже

 

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год, даже если вы успели перечислить налог в тот же день.

 Квартальные и годовые премии

Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Когда перечислена премия

Включать ли сведения в раздел 1

Включать ли сведения в раздел 2

28 декабря или раньше

Да

Да

29 декабря

Да

Нет

В 2019 году

Нет

Нет

 

Обратите внимание: если премия выплачена 28 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата - дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные

Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения них включите в раздел 1 годового расчета. Раздел 2 не заполняйте, так как срок перечисления НДФЛ перешел на новый год (31 декабря был выходной).

Если больничный закрыт в декабре, но больничное пособие выплачено в январе, в расчет за 2018 год сведения включать не нужно.

Обзор: "Отчетность по НДФЛ: на что обратить внимание"

Подборка новостей

Налоговая проверка – законны ли действия проверяющих? Налоговая проверка – законны ли действия проверяющих?

Допмероприятия после налоговой проверки.

Вопрос-ответ: личный автотранспорт в служебных целях Вопрос-ответ: личный автотранспорт в служебных целях

В нашей компании некоторые сотрудники используют личный транспорт в служебных целях. Для отчетности и возмещения расходов предоставляют один путевой лист за месяц. С 1 марта 2019 года они обязаны будут заполнять путевые листы ежедневно?

Уточнен порядок обращения за изменением срока уплаты обязательных платежей Уточнен порядок обращения за изменением срока уплаты обязательных платежей

В Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами внесено дополнение.

Вопрос-ответ: самозанятые и штрафы Вопрос-ответ: самозанятые и штрафы

Какие штрафы предусмотрены для "самозанятых"?

Яндекс.Метрика