Доходы, расходы, убытки и резервы. Налог на прибыль и бухучет

1. Признание доходов:

• Реализация товаров (в т.ч. Недвижимости);
• Реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
• Признание дохода в виде кредиторской задолженности;
• Признание доходов и расходов в виде курсовых разниц.

2. Признание расходов:

• Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:- соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая обоснованность).
• Особенности признания отдельных видов расходов:
  — командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
  — представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
  — расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
  — компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
  — арендные (лизинговые) платежи;
  — расходы на покупку программного обеспечения (лицензий на программы для ЭВМ).

3. Учет убытков:

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
• Уступка права требования;
• Реализация амортизируемого имущества;
• Перенос убытков на следующие периоды.

4. Резервы (налоговый и бухгалтерский учет):

• По сомнительным долгам;
• На отпуска;
• На выплату вознаграждений по итогам года.

5. Признание доходов (расходов) прошлых лет. Применение ст.54 НК РФ при выявлении ошибок и фактов несвоевременного признания доходов и расходов.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ