Налог на прибыль: новшества, отчетность, проблемы, решения

1. Изменения в законодательстве по налогу на прибыль в 2023-2024 годах.

2. Корректировка (исправление) ошибок при формировании налоговой базы: применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов.

3. Расчет «оптимальной» налоговой нагрузки по налогу на прибыль: практика «оптимизации» расходов при подготовке отчетности.

4. Ключевые вопросы по формированию налоговой базы и отражение в налоговой декларации доходов/расходов.

ДОХОДЫ:

•   доходы от реализации работ, услуг; имущественных прав;

•  доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;

•  доходы в виде списанной кредиторской задолженности;

•  доходы по договорам в у.е. и в валюте;

•    курсовые разницы – изменения 2022-2024 годов.

РАСХОДЫ:

• как и какими документами подтвердить целесообразность расходов. Как не исказить налоговую базу с учетом требований ст.54.1 НК и судебной практики. Своевременное признание расходов. Подход ВС РФ к учету расходов прошлых лет;

• деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики. Новые судебные акты 2022-2023 годов;

• признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (материальные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы);

• убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ; списание безнадежной задолженности;

•  расходы в виде процентов по долговым обязательствам.

5. Учет убытков, приравненных к внереализационным расходам.

6. Расходы на приобретение, ремонт, реконструкцию, модернизацию основных средств (ОС). Амортизационная премия и срок полезного использования ОС. Ошибки в учете в ОС и налоговые риски.

7. Формирование резерва по сомнительным долгам.

8. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения: новое в 2024 году.