Обособленные подразделения организаций: от постановки на учет до представления отчетности по основным налогам

1. Понятия «обособленное подразделение», «филиал», «представительство», установленные гражданским и налоговым законодательством.

2. Признаки, свидетельствующие о наличии обособленного подразделения, не являющегося филиалом и представительством.

3. Порядок постановки на учет и снятия с учета по месту нахождения обособленных подразделений. Случаи, когда несколько обособленных подразделений можно зарегистрировать по месту нахождения одного. Налоговые санкции за несвоевременную постановку на учет и другие риски.

4. Особенности ведения налогового учета.

5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль:

•    расчет доли прибыли обособленного подразделения;

•    переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности, новая форма уведомления о выборе ответственного подразделения;

•    расчет налога при закрытии обособленного подразделения;

•    представление и заполнение налоговых деклараций;

•    особенности расчета налога и заполнения декларации в случае ликвидации обособленного подразделения в течении отчетного периода.

6. Порядок исчисления и уплаты НДС:

•    оформление счетов-фактур;

•    особенности формирования книг покупок, продаж;

7. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений:

•    порядок уплаты налога с выплат работникам и подрядчикам;

•    особенности перечисления НДФЛ с заработной платы дистанционных работников;

•    порядок представления расчета 6-НДФЛ;

•    в каких случаях допускается централизованный порядок уплаты и представления отчетности по НДФЛ;

•    особенности заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения.

8. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.

9. В каких случаях уплата страховых взносов и представление отчетности осуществляется по месту нахождения обособленного подразделения.