Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков

1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. В том числе:

·         Налоговая реформа 2025:
— Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
— Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС и некоторым затратам для налога на прибыль.
Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
— Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
— Новые условия для УСН.
— Дробление бизнеса и налоговая амнистия.

2. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.

·         Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.

·         Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.

·         Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.

·         Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.

·         Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.

3. Возможности налоговой оптимизации.

·         Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.

·         Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО).

·         Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).

·         Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.

4. Дробление бизнеса.

·         Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?

·         Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и последняя судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ