Организация – налоговый агент: договор с иностранным партнером. Что учесть при подготовке отчетности за 2024 год

1. Налог на добавленную стоимость.

·       В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного контрагента, не состоящего на учете в налоговых органах. Как определить место реализации работ, услуг.

·       Порядок составления счетов-фактур налоговыми агентами по НДС.

·       Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами с учетом изменений 2023 года.

·       Порядок применения налоговых вычетов налоговыми агентами с учетом изменений 2023 года.

·       Особенности выполнения функций налогового агента по НДС при оказании посреднических услуг с привлечением иностранного контрагента.

·       Особенности представления и заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами.

2. Налог на прибыль.

·       Какие доходы, выплаченные в пользу иностранной организации, потребуют выполнить функции налогового агента по налогу на прибыль. Изменения с 1 января 2024 года – оснований для исполнения обязанностей стало больше.

·       Какие доходы иностранной организации не подлежат налогообложению у источника выплаты.

·       В каких случаях налоговый агент вправе не удерживать налог на прибыль при выплате дохода с учетом приостановления действий отдельных положений СОИДН.

·       Порядок исчисления, удержания и перечисления налога на прибыль налоговым агентом.

·       Новшества в пересчете налога в рубли при перечислении налога в бюджет.

·       Новая форма расчета о доходах, выплаченных в пользу иностранного партнера: сроки представления и особенности заполнения. Последствия непредставления расчета, изменения 2024 года.

3. Случаи и основания привлечения налоговых агентов к ответственности.