Первая промежуточная отчетность 2025: самое важное!

С 2025 года большое количество  документов, регулирующих бухгалтерский учет, канули в лету. Но на смену им пришли новые документы и новое прочтение уже имеющихся документов.

С 01 января 2025 года вступили существенные поправки в налоговое законодательство Российской Федерации. Налоговое право самое мобильное из всех отраслей права. Не думаю, что это хорошо, но права выбора у налогоплательщика другого права нет.

На этом семинаре мы рассмотри ВСЕ новые действующие нормы в бухгалтерском и  налоговом законодательстве.

Уточним отдельные моменты с учетом рекомендаций Минфина и ФНС.

Бухгалтерская отчетность.

1.  План работы Минфина в части изменений законодательной базы бухгалтерского учета.

2. Общие требования к бухгалтерской отчетности в соответствии с новым ФСБУ 4/2024:

•  Каким требованиям должна удовлетворять промежуточная бухгалтерская отчетность
•  По каким формам представляется промежуточная бухгалтерская отчетность
•  Какая информация обязательна в формах бухгалтерской отчетности
•  Подписание, представление и хранение промежуточной бухгалтерской отчетности
•  Кто подписывает бухгалтерскую отчетность
•  В каких случаях представляется промежуточная бухгалтерская отчетность
•  Каков срок хранения промежуточной бухгалтерской отчетности
•  Что является отчетной датой и отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской отчетности
•  Какие правила надо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности

3. Объем промежуточной бухгалтерской отчетности

•   Состав промежуточной бухгалтерской отчетности
•  Упрощенная бухгалтерская отчетность (в том числе для малых предприятий)

4. Отдельные методологические вопросы бухгалтерского учета в 2025 году.

Налоговая отчетность.

Налоговое администрирование.

·         Налоговая амнистия: для кого она.

·         Ассорти вопросов: пени, штрафы, декларации и прочие…

·         Единый налоговый счет 2025

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

•Уплата НДС с 2025 года лицами, применяющими УСН (с учетом Методических рекомендаций по НДС для УСН, выпущенных в октябре 2024 г.):

 применение освобождения от уплаты НДС по правилам ст.145 НК РФ;

составление документов и отражение НДС при применении освобождения;

 восстановление НДС при переходе на УСН;

 условия и порядок применения пониженных ставок НДС 5% и 7% лицами, применяющими УСН;

 восстановление НДС при переходе на УСН с применением пониженных ставок;

 учет входного НДС лицами, применяющими при реализации товаров (работ, услуг) ставки 5% и 7%;

 случаи, когда НДС может быть принят к вычету.

•Изменения в порядке исчисления и уплаты НДС в 2024 -2025 гг.

•Изменения в порядке заполнения счетов-фактур, книги продаж и книги покупок.

•Изменения в порядке применения освобождения от уплаты по статье 149 НК РФ НДС в 2024-2025 году.

•Изменения в порядке применения ставки 0% при реализации товаров на экспорт и в отношении услуг международной перевозки и транспортной экспедиции.

•Особенности исполнения обязанностей налоговых агентов при заключении договоров с госорганами и приобретении работ, услуг у иностранных партнеров (в т.ч. контрагентов из ЕАЭС).

•Уплата НДС при ввозе товаров из ЕАЭС через посредника с 2025 года.

•Особенности возмещения НДС из бюджета.

•Актуальные вопросы исчисления НДС и применения налоговых вычетов с учетом судебной практики и разъяснений финансовых ведомств

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

•Особенности в признании доходов в 2025 г

Порядок, дата признания и документальное подтверждение.

 Считаем доходы по длительным договорам, с особым переходом права собственности, признанные и присужденные штрафные санкции и др.

 Когда «кредиторка» признается доходом.

Реализация имущества по цене ниже рыночной – что с налогами?

•Особенности признания расходов в 2025 г

 Как и какими документами подтвердить целесообразность расходов.

 Как не исказить налоговую базу с учетом требований ст.54.1 НК РФ и судебной практики.

Своевременное признание расходов.

 Прямые и косвенные расходы с учетом арбитражной практики. 

Отдельные виды расходов:

•Федеральный инвестиционный вычет и другие новации

•Изменение налоговой ставки и алгоритм действий.

Формирование данных в бухгалтерском и налоговом учете в связи с изменением налоговой ставки

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

•Изменения в налоговой базе по НДФЛ и СВ

•Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки

•Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления

•Социальные налоговые вычеты

•Профессиональные налоговые вычеты

•Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении (размеры – по ТК РФ; налоговые льготы – по НК РФ)

•Материальная выгода: «кнут и пряник»

•Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ

•Страховые взносы в 2025 году

•Предельная величина базы

•Новый пониженный тариф

•Доходы, не подлежащие налогообложению

•Налоговая отчетность: порядок заполнения и контроля

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

•Что и как облагается имущественными налогами.

•Новое видение «движимости/недвижимости»: ВС разворачивает судебную практику.

•Какие льготы в наличии

•И снова НОВАЯ налоговая отчетность и новые налоговые требования

ПРИМЕНЕНИЕ ККТ в 2025 году.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации