Реформа НДФЛ с 2025 года. Новые ставки, вычеты, порядок расчета

1. Реформа НДФЛ с 2025 года, новые ставки.

Ставки налога.

Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты.

Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда.

Расчет налога с отдельных налоговых баз.

Особенности перерасчета налога по итогам налогового периода.

2. Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов.

Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей.

Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов.

Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей, без заявлений и прочих документов.

Новый стандартный вычет на самого работника.

Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета.

Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом.

3. НДФЛ в течение 2024 и 2025 годов.

Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении. Неудержанные суммы НДФЛ должны определяться на новую дату и влияние этого факта на отчетность.

Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков.

Новые выплаты, освобождаемые от налогообложения в определенных размерах.

Новые правила предоставления и размеры социальных налоговых вычетов.

Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с оптимизацией сумм налога, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

4. Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года.

Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ.

Варианты отражения возврата налога.

Изменения в справке о доходах.

Новые контрольные формулы проверки.

5. Налоговый «кэшбек».

Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года — право и порядок реализации, необходимые условия.

Вопросы формирования базы доходов для получения возврата.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ