Рекламные, маркетинговые и представительские расходы: разбираемся с деталями учета. Подводим итоги 2024 года

1. Понятие и виды рекламы: что относится к рекламе, а что нет с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ. Понятие «неопределенного круга лиц». Когда, по мнению ФАС РФ, круг лиц определен, а когда нет. Анализ судебной практики.

2. Признание расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли: нормируемые и ненормируемые расходы. Изменения в учете расходов на рекламу с 2025 года. Подход судов к отнесению расходов к той или иной категории.

3. Неочевидные риски признания расходов на рекламу:

·        необоснованная налоговая выгода;

·        расходы в пользу третьих лиц;

·        использование прав на товарные знаки;

·        единовременное признание затрат;

·        как нарушение отраслевого законодательства влияет на налоговые последствия.

4. Какие документы могут подтвердить расходы на рекламу.

5. НДС при раздаче рекламных материалов с учетом правоприменительной практики: в каких случаях не возникает объект налогообложения, но можно предъявить к вычету входной НДС:

·        вычеты НДС по расходам на рекламу: нормировать или не нормировать;

·        новый подход Верховного суда РФ в части применения вычетов НДС по рекламным расходам.

6. Представительские расходы: что в них входит и какие расходы включать опасно.

• Документальное подтверждение и экономическая оправданность представительских расходов, нормирование расходов.
• Отдельные виды расходов: проживание представителей другой организации, транспортное обеспечение, проведение приема, переводчики, буфетное обслуживание, алкоголь, цветы, подарки партнерам.
• Переквалификация представительских расходов.