Учет основных средств: от принятия на учет до выбытия. Особенности бухгалтерского и налогового учета

Бухгалтерский учет.

1. Изменения в ФСБУ 26/2020 с 2024 года.

2. Понятие основного средства, предмет учета. Принципиально новое отношение к инвентарным объектам в свете ФСБУ 6/2020.

3. Новое определение основных средств, разграничение основных средств с запасами.

4. Лимит стоимости основных средств. Учет малоценных основных средств. Особая группа основных средств – инвестиционная недвижимость.

5. Первоначальная оценка основных средств: порядок формирования стоимости основного средства в различных хозяйственных ситуациях. Новый стандарт ФСБУ 26/2020.

6. Расходы на ремонт: списываем по новым правилам.

7. Принципиальные изменения в порядке начисления амортизации: понятие ликвидационной стоимости, определение срока полезного использования и способа амортизации, пересмотр параметров амортизации. Неамортизируемые объекты.

8. Списание ОС с учета. Новые основания. Новые подходы к документированию. Прекращение признания основных средств, порядок учета материальных ценностей от выбытия основных средств.

9. Проверка основных средств на обесценение.

10. Переоценка основных средств.

11. Сопоставление с правилами налогового учета: как оптимизировать учет, упросить его, но не ухудшить качество учетной информации и не нарушить требования НК РФ?

Налоговый учет.

12. Формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете при разных способах его получения. Изменения с 2024 года.

13. Определение сроков полезного использования. Начисление амортизации и признание ее в налоговом учете. Повышающие коэффициенты с учетом изменений. Классификация основных средств по амортизационным группам.

14. Правила амортизации основных средств в налоговом учете.

15. Использование амортизационной премии и последствия ее применения.

16. Случаи изменения первоначальной стоимости основного средства. Модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование.

17. Учет неотделимых улучшений у арендатора и арендодателя, у ссудодателя и ссудополучателя.

18. Ремонт основных средств.

19. Выбытие основных средств: продажа, досрочное списание, безвозмездная передача, взнос в уставный капитал.