Учетная политика на 2025 год с учетом новшеств 2024-2025 годов

1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

•    Понятие и роль учетной политики в системе нормативного регулирования.

•    Формирование, раскрытие, изменение, дополнение учетной политики. Организационно-технические и методологические аспекты учетной политики.

•    Требования к первичным документам, построению документооборота организации. Применение ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот».

•    Понятие существенности. Порядок определения критериев существенности. Реализация критерия существенности в элементах учетной политики.

•    Учетная политика как инструмент сближения бухгалтерского и налогового учета.

•    Правила перехода на новые стандарты учета. Корректировки в учете в связи с введением новых ФСБУ.

•    Отражение в учетной политике положений в соответствии с ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в связи с изменениями в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 25/2018 «Учет аренды». Что необходимо отразить в учетной политике.

•    ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» – вопросы учетной политики в связи с переходом на новый стандарт по учету НМА.

•    Внесение изменений в учетную политику в связи с вступлением в силу ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

2. Учетная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учета и снижения налоговых рисков.

•    Назначение и состав учетной политики для целей налогообложения.

•    Порядок составления, дополнения и изменения налоговой учетной политики.

3. Учетная политика в целях исчисления НДС.

•    Элементы учетной политики при наличии облагаемых и освобожденных от обложения НДС операций.

•    Варианты организации раздельного учета НДС.

•    Отказ от льгот по освобожденным от обложения операциям (ст. 149 НК РФ).

•    Счета-фактуры в учетной политике.

4. Учетная политика в целях налога на прибыль: новые правила и сложные ситуации.

•    Последние изменения в главе 25 НК РФ: на что обратить внимание при формировании учетной политики на 2025 год.

•    Новые налоговые регистры.

•    Варианты организации налогового учета.

•    Методы признания и классификация доходов.

•    Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации.

•    Формирование первоначальной стоимости основных средств (различия с бухгалтерским учетом). Определение сроков полезного использования основных средств.

•    Методы амортизации и специальные коэффициенты.

•    Амортизационная премия.

•    Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП.

•    Создание и использование резервов на различные цели (отличие от бухгалтерского учета).

•    Варианты уплаты авансовых платежей.

•    Распределение прибыли между обособленными подразделениями.