ВЭД-2025: валютное законодательство в свете специальных экономических мер РФ. Операции по приобретению и продаже товаров, работ, услуг иностранным контрагентам. Особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль

1. Валютное регулирование, валютный контроль.

• Требования к соблюдению норм валютного законодательства.

• Особенности проведения расчетов в иностранной валюте.

• Взаимоотношения с банками по осуществлению расчетов и предоставлению документов для валютного контроля.

• Меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.

2. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.

• Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.

• Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.

• Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета.

• Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций.

• Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.

3. Новое с 2025 года:

• Документооборот для подтверждения ставки «0» процентов.

• Применение ставки «0» процентов организациями, применяющими УСН с 2025 года.

• Новое в отношении применения ставки «0» процентов в отношении товаров, реализуемых физическим лицам на территории иностранного государства.

• НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке товаров.

4. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран-членов ЕАЭС в условиях ограничений, исчисление НДС.

• Импорт товаров из других стран.

• Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:

— основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС,

— подача информации в ИФНС,

— корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров,

— документооборот,

— основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).

5. Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

6. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС).

• Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.

• Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.

• Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.

• Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

7. Приобретение (реализация) работ, услуг от иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении (реализации) работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.

• Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.

• Квалификация электронных услуг с 2024 года, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

8. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

• Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2024 и последующих годах.

• Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): изменение оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг взаимосвязанным иностранным организациям (изменения в статью 309 НК РФ).

• Требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ