Все новшества для бухгалтера – 2025

НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

1. Изменения в области налогового администрирования с 2025 г.:

• Новые правила начисления пеней,
• Изменения в сфере взыскания налоговой задолженности со счетов налогоплательщика,
• Новые правила приостановления операций по счетам,
• Представление единой декларации по-новому,
• Другие важнейшие новшества.

2. Изменения по отдельным налогам:

• НДС (электронное взаимодействие по поводу налога выходит на новый уровень; восстановление НДС с авансов – новая сенсационная позиция Минфина и ФНС; новшества для экспортеров; новшества по электронным услугам);
• Налог на прибыль (новые налоговые ставки для всех и для избранных налогоплательщиков; новый порядок зачисления налога; новый федеральный инвестиционный налоговый вычет; другие важные новшества);
• НДФЛ (новая шкала налоговых ставок: все гораздо более витиевато, чем кажется; новые правила предоставления стандартный вычетов налогоплательщикам; новый порядок обложения доходов от реализации долей и акций; порядок налогообложения матвыгоды и дивидендов существенно меняется),
• Страховые взносы (изменение страховых тарифов в 2025 г.; новые «расценки» и правила уплаты и зачета взносов для ИП; другие важные новшества);
• Имущественные налоги.

3. УСН – 2025:

• Какие параметры для применения УСН установлены с 2025 г.?
• НДС для «упрощенцев»: стоит ли оставаться на УСН после этого? Три пути: освобождение, пониженные ставки или обычный НДС: что выбрать и как сообщить о своем выборе налоговикам? Какие ловушки подстерегают на каждом пути? Выставление счетов-фактур, ведение регистров по НДС, декларирование. Сложности исправления и корректировки счетов-фактур при переходе со временем с одной схемы работы с НДС на другую. Проблема выделения НДС в цене сделки. Вычет НДС у покупателя и у самого упрощенца при различных вариантах уплаты (освобождения);
• Налоговые ставки в новой реальности;
• Коэффициент-дефлятор в будущем: как верно строить свои налоговые планы с учетом нового порядка его применения?
• Раньше не могли себе позволить УСН, а с 2025 г. Она вам «по размеру»: какие подвохи УСН учесть прежде чем переходить на нее?

4. Налоговая амнистия для участников налоговых схем дробления бизнеса:

• Что налоговики и новый закон относят к дроблению, как его выявляют?
• Что представляет собой амнистия, не ловушка ли это?
• Что требуется от налогоплательщика в 2024 — 2026 гг., чтобы все грехи списали?
• Насколько пристальным будет внимание налоговых органов в будущем году к налоговой схеме?
• Что будет с теми, кто продолжит применять эту налоговую схему и дальше?

РЕФОРМА БУХУЧЕТА. НОВЫЕ ФСБУ

1. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: переходим к применению:

• Начало применения Стандарта,
• Требования к проведению инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, предъявляемые Стандартом,
• Случаи обязательного проведения плановой и внеплановой инвентаризации,
• Сроки проведения инвентаризации и отражения ее результатов в учете в различных случаях,
• Новое в процедурах инвентаризации,
• Учет активов, выявленных инвентаризацией,
• Учет недостач и пересортицы, расчетов с виновными лицами,
• Концептуальные различия работы с излишками и недостачами в бухучете и налоговом учете, которые устранить не удастся, но нужно не упустить.

2. ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»:

• Новое нормативное регулирование,
• Основные требования стандарта и начало его применения,
• Настройка учета в 2025 г. В рамках подготовки к новой отчетности,
• Учетная политика на 2025 г. В контексте ФСБУ 4/2023.

3. Другие новшества в области бухучета и документооборота.

ИЗМЕНЕНИЯ В ТРУДОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ, ВАЖНЫЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

• Новый порядок оплаты сверхурочных работ с сентября 2024 г.
• Новые правила премирования работников с учетом позиции КС РФ.
• Новые правила оплаты за работу в выходной и праздник.
• Новые требования к найму и оплате труда иностранных работников.
• Новые требования к обеспечению работников СИЗ с 2025 г.: активно готовимся к применению, обосновываем расходы.
• Другие важнейшие новшества.