Заработная плата и налоги в 2025 году

1.      Налоговая реформа в рамках НДФЛ. 

·        Новые ставки налога - как формировать базы, раздельный расчет по базам, порядок исчисления налога по отдельным группам (совокупностям) налоговых баз.

·        Особенности расчета НДФЛ с районного коэффициента и «северной» («районной») надбавки за стаж работы – «законные» и прочие коэффициенты, расчет со среднего заработка, премия с РК, особенности расчета лимита для вычетов на детей, особенности расчета у нерезидентов и пр.

·         Отдельные (многие) КБК по НДФЛ – как распределять вычеты, формировать 6-НДФЛ и уведомления по налогу. Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов – вычет на «ГТО», новые размеры и лимиты для вычетов на детей и др.

·        Стандартный вычет на ребенка без заявления от работника – как это выглядит и может работать, «упрощенный» комплект документов для вычета на ребенка.

·        «Проактивная» перепроверка стандартных вычетов через ФНС и перерасчет налоговиками НДФЛ по итогам года, к чему это может привести. Рассмотрение примеров предоставления стандартных вычетов на детей.

·        «Донастройка» налоговой реформы – новые размеры пени, «бессрочные» сроки применения льготы по привлечению к ответственности в случае достаточного положительного сальдо по ЕНС.

·        Возврат части НДФЛ по итогам года (налоговый «кэшбек») – кто имеет право, сколько составит и т.д.

2.      Страховые взносы в рамках налоговой реформы.

·        Новые льготы (включая МСП), порядок предоставления.

·         Меры по увеличению сборов НДФЛ и страховых взносов, борьба с оптимизацией сумм налогов, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

·        Оперативное реагирование налоговых органов на схемы по оптимизации налоговых баз.

3.      «Зарплатная» отчетность.

·        Особенности формирования 6-НДФЛ, формулы перепроверки отчетов.

·         Расчет по взносам - новая форма с 1-го квартала 2025 года. Еще раз про даты отражения заработной платы, НДФЛ и страховых взносов в бухгалтерской и налоговой отчетности.

·        Персонифицированная отчетность в СФР – возможные изменения в 2025 г. Отмена выдачи сведений работникам при увольнении.

4.      НДФЛ и страховые взносы в 2025 году. 

·        Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении.

·        Отмена и срочное продление льготы по материальной выгоде при покупке жилья.

·         Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков. Правила установления тарифа взносов на ОСНС, отмена подтверждения основного вида деятельности.

·         Уточнения перечня выплат, освобождаемых от обложения взносами на ОСНС.

5.      Заработная плата и трудовые отношения. 

·        Новые правила оплаты сверхурочной работы, «наставничества», выплаты премий, компенсации за неиспользованные «отгулы».

·        Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы, удержаний, расчета среднего заработка, предоставления и оплаты отпусков.

·         Ужесточение ответственности за невыполнение требований о квотировании рабочих мест для занятия инвалидов.

·        Дополнительные меры по социальной поддержке граждан с детьми и повышению рождаемости.

·         Предлагаемые изменения по увеличению количества сверхурочных работ.

6.      Пособия по социальному страхованию.

·        Реализация права работающих лиц на получение одновременно заработной платы и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

·        Практическая необходимость использования справки 182-н. Назначение пособий в различных практических ситуациях.