Заработная плата и «зарплатные» налоги в 2025 году

1. Страховые взносы в 2025 году: как не допустить ошибок.
2. Налог на доходы физических лиц: новые правила с 2025 года.
•    Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки.
•    Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
•    Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами.
•    Социальные налоговые вычеты.
•    Профессиональные налоговые вычеты.
•    Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.
•    Материальная выгода: когда возникает, как считать.
•    Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ.
3. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам в 2025 году. Контрольные соотношения.
•    Доходы в денежной форме: что важнее – код дохода или факт выплаты.
•    Особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме.
•    Смысл специальной нормы определения дохода в виде сверхнормативных суточных.
•    Требования к размеру заработной платы.
•    Представление уточненной отчетности: право и обязанность.
4. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ
•    Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы. Компенсационные и стимулирующие выплаты или постоянные и переменные – что действительно важно? Как определить неотъемлемую (постоянную) часть заработной платы.
•    МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 23.09.2024 №40-П, от 27.06.2023 №35-П, от 11.04.2019 №17-П, от 16.12.2019 №40-П).
•    Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 №91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 №35-П).
•    Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни с 01.03.2025. Новая редакция статьи 153 ТК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2024 №339-ФЗ). Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 №56-П, от 28.06.2018 №26-П).
•    Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
•    Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 №32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
5. Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 №3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 №16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы.
6. Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года).
7. Средний заработок: «ничего личного, только математика».
•    Общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»).
•    Выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка.
•    Учет премий в среднем заработке.
•    Корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации окладов. Уточняем формулировки Положения об особенностях исчисления средней заработной платы.